Влияние налоговой политики государства на банкротство

Налоговая система нашей страны – это совокупность налогов, которые взимаются в установленном порядке. Налог выступает в качестве обязательного взноса в бюджет соответствующего уровня, а также во внебюджетные фонды. Платежи, которые являются налогами, в силу традиций могут называться пошлинами, сборами, а также наоборот, несмотря на существование определенных различий. При уплате налогов и сборов, плательщики ощущают то, что такой платеж не может быть индивидуально возмездным. Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что налоговая политика играет важную роль в институте банкротства.

---

Вы хотите купить курсовую работу по экономическому анализу? Мы предлагаем вам 1000 рублей за первый заказ. Вводите промокод WORK1000 и заказывайте курсовую работу!

---

. Банкротство (несостоятельность) – это неспособность должника (физического, юридического лица или государства) производить выплаты по своим долговым обязательствам. Также под банкротством подразумевают судебную процедуру через которую проходит должник, в ходе которой определяется его финансовое состояние, круг лиц, перед которыми необходимо погасить задолженность, возможность погашения долга имеющимися средствами и последующее за этим списание всех долгов. Банкротом принято называть конкретного человека или организацию, которая прошла через судебные процедуры и законом признана несостоятельной. Цель работы – исследовать влияние налоговой политики государства на банкротство. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: 1. Отразить понятие налоговой политики государства. 2. Изучить взаимосвязь банкротства и налоговой политики. 3. Провести банкротства в 2017-2019 гг. 4. Исследовать налоговую политику как пути выхода из банкротства. 5. Отразить улучшение налоговой политики государства с целью снижения банкротства. Объектом исследования выступает налоговая политика. Предметом исследования стало воздействие налоговой политики государства на банкротство. Теоретической базой для написания работы выступают труды и монографии отечественных и иностранных экономистов, а также ресурсы сети Интернет. В процессе написания работы использованы различные научные методы, такие как метод анализа и синтеза, метод обобщения и классификации. В структуре курсовой работы: введение с обоснованием актуальности выбранной темы, основная часть, состоящая из двух глав, заключение с выводами, список использованной литературы и приложение.

В ходе написания работы удалось достичь поставленных во введении цели и задач. Установлено, что для должника банкротство – это способ избавиться от долгов, отсрочить уплату штрафов, неустойки и пеней. По окончании процедуры и физическое, и юридическое лицо, и индивидуальный предприниматель полностью освобождаются от обязанности уплачивать долги. Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию. Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет. Наиболее распространенный режим – упрощенная система налогообложения. Организации и ИП освобождаются от обязанности уплачивать ряд налогов, в рамках УСН устанавливается специальная налоговая ставка: 6%, если объектом налогообложения являются доходы, и 15%, если выбран вариант исчисления налоговой базы в виде «доходы минус расходы». Важно: в региональных законах могут быть установлены ещё более низкие ставки. Например, ставка УСН при системе «доходы минус расходы» в Москве составляет 10%. Организации и ИП имеют право на такое освобождение, если за 3 последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превышает 2 млн. руб. Такая возможность не предоставляется лицам, реализующим подакцизные товары. Привилегией можно воспользоваться начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. Также ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС по отдельным видам деятельности и операциям. Льготы выражаются в понижении ставок, освобождении от обязанности уплаты налогов, применении налоговых вычетов, получении налоговых кредитов и т.п. К примеру, льготами могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, не привлекающие наемных работников, а также субъекты, продвигающие инновации. Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС. Снизить налог на прибыль можно, если:  увеличить затраты;  выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);  оказывать консультации, обучать сотрудников;  зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;  создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);  перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;  использовать возвратный лизинг;  создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;  присоединить убыточную фирму. Сумма НДС будет оптимальной, если:  контрагенты компании — плательщики НДС;  продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;  работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.04.2020) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 09.11.2020) 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 09.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.11.2020) 4. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020) 5. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2018. - 400 c. 6. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налог. рисками.: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: Инфра-М, 2017. - 286 c. 7. Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. - М.: КноРус, 2018. - 256 c. 8. Донцова, Л.В. Учет, аудит и налогообложение в обеспечении экономической безопасности предприятий. т2 / Л.В. Донцова. - М.: Русайнс, 2015. - 304 c. 9. Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2017. - 576 c. 10. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2018. - 432 c. 11. Зозуля, В.В. Налогообложение природопользования: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Зозуля. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 257 c. 12. Иванова, И.И. Налогообложение добычи твердых полезных ископаемых в РФ. Проблемы и пути совершенствования. Монография / И.И. Иванова и др. - М.: Юнити, 2017. - 416 c. 13. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c. 14. Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. - М.: КноРус, 2018. - 416 c. 15. Касьянова, Г.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2016. - 168 c. 16. Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) / О.В. Качур. - М.: КноРус, 2018. - 480 c. 17. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c. 18. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c. 19. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / И.А. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2013. - 495 c. 20. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: Юнити, 2015. - 543 c. 21. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: Юнити, 2015. - 559 c. 22. Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. - СПб.: Питер, 2015. - 16 c. 23. Какую роль играет налоговая в процедуре банкротства - [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://bankroty.su/kakuyu-rol-igraet-nalogovaya-v-proczedure-bankrotstva/ (дата обращения: 25.11.2020) 24. Банкротства компаний - статистика Федресурса - [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://fedresurs.ru/news/7b3c8884-b159-4ee7-b5fb-7770d9d941da?attempt=2(дата обращения: 25.11.2020) 25. Налоги - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://economy-ru.com/natsionalnaya-ekonomika-regionalnaya/nalogi-kak-instrument-byudjetnogo-51754.html(дата обращения: 23.11.2020) 26. Налоги - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-aspekty-byudzhetno-nalogovogo-regulirovaniya-razvitiya-ekonomiki(дата обращения: 23.11.2020) 27. Налоги - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.dissercat.com/content/nalogovye-dokhody-kak-instrument-byudzhetnogo-regulirovaniya(дата обращения: 23.11.2020) 28. Налоги - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://infopedia.su/11x28d8.html (дата обращения: 23.11.2020) 29. Цитаты Бенджамина Франклина - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.drive2.ru/b/4062246863888342332/(дата обращения: 23.11.2020)