Налоговая безопасность как фактор эффективной реализации мер налоговой политики государства.

Проблема экономической безопасности никогда не существовала и не существует сама по себе, поскольку является производной от задач развития экономики, обеспечения экономического роста на каждой ступени развития общества. Конкретное содержание отдельных параметров угроз экономической безопасности может измениться в зависимости от сложившихся в данный период условий. Сейчас, в период экономического кризиса в России, перед экономикой стоит проблема выработки нового курса, важнейшим элементом которого является стратегия налоговой безопасности. Это требует последовательной целевой практической работы, направленной на создание максимально простой и комфортной системы налогообложения на цивилизованном уровне, когда неуплата налогов будет подрывать деловую репутацию фирмы и станет позором в обществе. Налоговая безопасность – явление социальной жизни, объединяющее слаженные действия всех субъектов налогооблагаемого процесса в достижении целостности их интересов.

---

Проще найти курсовые работы на заказ в Омске с Work5.

---

. Без решения проблемы целостности экономическая безопасность не достигается, также, как и налоговая безопасность, обеспечивается на основе общих интересов налогоплательщика и государства. Там где такого единства нет, там возрастают угрозы и риски не только в налоговой сфере, но и в экономике в целом. На сегодняшний день основной задачей для государства является формирование эффективной системы обеспечения налоговой безопасности. Это становится важным не только в разрезе субъектов, но и страны в целом. В связи с экономическими и политическими изменения ситуации как на микро-, так и на макроуровне, возникло множество проблем в части финансирования прежде не имеющих такого большого значения проектов и мероприятий государственного масштаба. Актуальность исследования заключается в прямом воздействии налоговой сферы на финансовую составляющую бюджета РФ, из чего следует, что обеспечение налоговой безопасности является основной задачей по сохранению финансовой безопасности в целом. Цель курсовой работы – провести анализ налоговой безопасности как фактора эффективной реализации мер налоговой политики государства. Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:  рассмотреть сущность, принципы и подходы к формированию налоговой безопасности;  охарактеризовать состав и структуру налоговой политики государства;  провести оценку налоговой политики государства;  определить направления и перспективы развития налоговой политики Российской Федерации. Объектом исследования являются налоговые правонарушения и то, каким образом они влияют на экономическую безопасность. Предметом исследования являются теоретические и методологические проблемы обеспечения налоговой безопасности. При написании работы в методологическом плане применялась следующая совокупность методов: анализ и синтез, сравнение и наблюдение, обобщение и систематизация изученного материала, метод графического представления информации. Работа включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы, приложения. Теоретической и методологической базой исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, научная и учебно-методическая литература, материалы периодических изданий, источники сети Интернет.

Налоговая система - одна из важнейших составляющих любой экономической модели. Налоговая система в современном понимании - это комплекс дифференцированных налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей, которые установлены государством субъектов экономической деятельности. Помимо налоговых сборов в этот комплекс включаются также и платежи во внебюджетные фонды. Налоговая безопасность является одним из главных элементов национальной и экономической безопасности. Это можно объяснить самой сущностью налогов, ведь они - основной способ пополнения государственного бюджета. Налоги выступают финансовыми средствами для выполнения функций государства. В связи с этим налоги и налоговая система выступают в качестве факторов социально-экономического развития страны и ее регионов, а также сохранения целостности и единства финансовой системы, успешного противостояния внутренним и внешним угрозам. Говоря о налоговой безопасности, как об элементе экономической безопасности, необходимо отметить, что под экономической безопасностью чаще понимают состояние защищенности национальной экономики от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечиваются экономический суверенитет страны, единство ее экономического пространства, условия для реализации стратегических национальных приоритетов Российской Федерации. Основным аспектом налоговой безопасности является гарантия непрерывного и постоянного финансирования государства и муниципальных образований посредством взимания налогов и сборов. В условиях угроз и негативных воздействий со стороны нарушителей налогового законодательства налоговая безопасность должна сохранять свою стабильность и выполнять свои основные функции. Основные направления государственной политики в сфере обеспечения налоговой безопасности должны быть обусловлены в процессе разработки проектов прогнозирования социально-экономического развития страны и регионов, в частности, федерального бюджета и бюджетов территорий на будущий период. Главными задачами системы обеспечения налоговой безопасности являются: научное прогнозирование, выявление, предупреждение, предотвращение, оценка, устранение налоговых рисков, а также защита от них всей финансовой системы. Преобразование экономической и политической системы в России за последние годы, вызвало трансформацию, согласно новым реалиям, и изменениям налоговой системы. Переход к новым формам государственного управления происходил в условиях противоречивости правовой базы и отставания законодательства от действительно происходящих в обществе экономических процессов. Все это способствовало образованию предпосылок к изменению оценки опасности налоговых правонарушений и преступлений. В настоящее время статистика собираемости налогов имеет тенденцию к улучшению. Однако, несмотря на рост собираемости налогов в последние годы, количество совершаемых налоговых правонарушений и преступлений значительно увеличилось. Характерным признаком налоговой преступности можно обозначить ее большую скрытость. Учитывая это, становится нецелесообразным выявление налоговых преступлений без мероприятий, направленных на оперативнорозыскные работы и без проведения любых видов налоговых проверок. Для предотвращения уклонения от уплаты налогов предлагаются следующие пути совершенствования налогового контроля: создание четкой организации взаимодействия органов внутренних дел и ФНС России; тщательное проведение налоговых проверок; создание информационной системы, которая сможет производить анализ рынка цен различных секторов экономики; проведение совместных лекций, семинаров с ФНС России с целью повышения квалификации кадров органов внутренних дел.

Официальные материалы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.01.2020) // Информационно-справочная система «Консультант Плюс». 2. Указ Президента Российской Федерации от 13 мая 2017 года № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года». Статьи в периодических изданиях и сборниках 3. Алистратова С.А. Налоговая политика 2020 г. // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2019. - № 12(40). – С. 103 - 109. 4. Гиринский А. В. Некоторые аспекты налогообложения и сущность налогов // Молодой ученый. – 2019. - № 12 (250). - С. 87-88. 5. Гордиенко М.С. Оценка и анализ изменений в налоговой политике РФ в 2016 – 2022 гг. // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: экономика и экологический менеджмент. – 2019. - № 4. – С. 51 - 71. 6. Гюльмагомедова Г.А., Османова С.Г. Тенденция и развитие налоговой политики в Российской Федерации // Наука среди нас. – 2018. - №1 (5). - С. 271-277. 7. Дивина Л.Э. Налоговая составляющая экономической безопасности Российской Федерации // Российское предпринимательство. – 2015. - Том 15, № 8. – С. 39-45. 8. Коровий В.В. Налоговая политика как составляющая системы формирования доходов бюджета // Экономический вестник университета. Сборник научных трудов ученых и аспирантов. – 2019. - № 43. – С. 152 - 161. 9. Костюков А.Н., Маслов К.В. Правовые аспекты обеспечения налоговой безопасности государства // Вестник Омского университета. Серия «Право». – 2015. - № 4(45). – С. 117 – 121. 10. Лазарева Н.П., Зуева К.А. Налоговая безопасность: понятие, сущность, цели и функции // Наука и современность. – 2016. - № 9. – С. 1 – 9. 11. Магомадов Ш.А., Кадыров М.Ш. Налоговая политика России на 2019 - 2020 годы // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. - № 4. – С. 1 – 3. 12. Максимкин К.И. Особенности современной налоговой системы Российской Федерации // Вопросы российского и международного права. – 2018. - Том 8, № 1А. - С. 180-185. 13. Матакаева Д.Э., Мисходжева Э.З. Бюджетно-налоговая политика как элемент экономической политики государства // Actual scientific research. – 2018. - № 6. - С. 315 – 316. 14. Миронова О.А. Налоговая безопасность: развитие теории, методологии и практики // Инновационное развитие экономики. – 2016. - № 3-1(33). – С. 90 – 97. 15. Неронова, А. В. Совершенствование реализации налоговой политики РФ // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы IV Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2016 г.). - Москва: Буки-Веди, 2016. - С. 3-5. 16. Николаенко М. В. Налоги – экономическая основа государства // Вестник Омского университета. Серия «Право». – 2020. - Том 17, № 2. – С. 38 – 47. 17. Нуретдинова Ю.В., Васильева Е.В., Горловская Е.А., Клепикова М.В. Налоговая безопасность РФ: проблемы и перспективы // Московский экономический журнал. – 2020. - № 3. – С. 269 – 277. 18. Поздина А. В. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации // Молодой ученый. – 2020. - № 44 (334). - С. 111-113. 19. Попова С.О. Налоги как экономическая категория // Научные преобразования в эпоху глобализации. – 2017. - № 1(05). – С. 268 – 270. 20. Сафохина Е.А. Налоговая безопасность в системе экономической безопасности Российской Федерации // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2019. - № 1. – С. 15 – 20. 21. Ташматова Р.Г. Экономическая сущность налогов // Economics. – 2016. - № 4. – С. 1 – 4. 22. Цунаева Е.Ю. Совершенствование налоговой политики Российской Федерации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. - № 12-2(39). – С. 190 – 194. Материалы интернет-сайтов 23. Алиев Б.Х., Джардисов Д.Х. Роль налогообложения в формировании бюджетной системы Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 2-3. URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=23786 (дата обращения: 12.11.2020). 24. Итоги деятельности ФНС России за 2019 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/itog19_2502.pptx (дата обращения: 12.11.2020). 25. Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://mvd.ru (дата обращения: 19.11.2020). 26. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://nalog.ru (дата обращения: 19.11.2020). 27. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.ru/ (дата обращения: 20.11.2020). 28. Тупчий М.С., Белоусова С.Н. Налоговая безопасность РФ // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 7 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/07/69809 (дата обращения: 19.11.2020).