Бухгалтерский учет расчетов по НДС

Актуальность темы работы обусловлена тем, что одним из ключевых налогов налоговой системы разных стран является налог на добавленную стоимость, взимаемый на всех стадиях производства и продажи продукции, товаров, выполнения работ и оказания услуг и отличающийся сложностью исчисления. В связи с этим правильность формирования налоговой базы, начисления и принятия к вычету налога на добавленную стоимость, а также своевременность уплаты налога в бюджет имеет особую важность в целях обеспечения экономической безопасности предприятия. Правильность и точность составления бухгалтерской отчетности имеет особо значение при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. При нарушении норм финансового и налогового законодательства предусмотрена уголовная ответственность. Данная тема широко проработана в трудах отечественных специалистов, таких как: В.С. Белохребтов, Ю.

---

Если нужно в крайний срок заказать докторскую диссертацию , обратитесь к нашим авторам.

---

.В. Карнаухова, С.С. Скрипченко. Данные авторы рассматривают НДС по различным направлениям: начиная с проблем администрирования налога и заканчивая сложностью бухгалтерского учета расчетов по налогу. Цель работы – анализ бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость в ООО «Евросеть – Ритейл» и разработка рекомендаций по его совершенствованию. Задачи работы:  изучить нормативно-правовое регулирование налога на добавленную стоимость;  провести экономическую характеристику бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость;  исследовать теоретические основы бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость и отражение в отчетности;  сформулировать ошибки и нарушения в учете НДС в бухгалтерском учете;  проанализировать организация бухгалтерского учета в ООО «Евросеть – Ритейл»;  оценить состояние бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость. Объект работы – ООО «Евросеть – Ритейл». Предмет работы – бухгалтерский учет расчетов по налогу на добавленную стоимость в ООО «Евросеть – Ритейл». Методы исследования:  изучение и анализ научной литературы;  синтез;  обобщение;  сопоставление;  сравнение;  анализ. Теоретической основой работы послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие ведение бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость, а так же учебные пособия и статьи отечественных специалистов по теме исследования. Информационной базой работы выступила внутренняя информация предприятия ООО «Евросеть – Ритейл». Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком используемой литературы. В первой главе раскрыты теоретические основы расчета налога на добавленную стоимость. Во второй главе рассмотрены методические основы бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость. В третьей главе исследованы особенности бухгалтерского учета по расчетам по НДС на примере ООО «Евросеть – Ритейл»

Налог на добавленную стоимость — федеральный налог, который взимается на всей территории РФ. Данный налог является стабильным и крупнейшим источником налоговых поступлений бюджета. Налогом на добавленную стоимость облагается доход, который идет на конечное потребление. Налоговая ставка составляет 20 %, но так же предусмотрены ставки в размере 10 % и 0 %. Налог не взимается при экспорте товаров, реализации товаров космической сферы, транспортировке газа и нефти, экспорте драгоценных металлов и др. Ставка 10% применяется при продаже ряда продуктов питания, детских товаров. Кроме того, НДС 10% применяется при реализации медицинских препаратов, периодики, научной и образовательной литературы. Любые организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят НДС, ведут книгу покупок и книгу продаж, в которой регистрируют входящий или исходящий счет-фактуру. В конце отчетного периода составляется налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость и сдается в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным. ООО «Евросеть – Ритейл» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС и налога на прибыль. Бухгалтерский учет расчетов по налогу ведется по счету 68 в разрезе субсчетов и аналитических показателей. НДС, который был уплачен при покупке товаров, отражается по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» в разрезе субсчетов и аналитических показателей. Изучив бухгалтерский учет НДС в ООО «Евросеть – Ритейл», было предложено ввести дополнительные субсчета в целях обеспечения прозрачности и оперативности отражения полученной информации в виду того, что общество использует несколько налоговых ставок. Также, было порекомендовано внести корректировки в форму журнала учета полученных и выданных счетов-фактур, посредством разделения информации по налоговым ставкам в разрезе документов (УПД и счетов-фактур).

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ// Собрание законодательства РФ. № 32. 07.08.2000. 2. Акимова Н.Н., Гринкевич А.М. Налог на добавленную стоимость: учебное пособие. – Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2016. – 200 с. 3. Белохребтов В.С. Совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость как способ противодействия его незаконному возмещению // Законность, 2016. – № 11. – С. 29-33. 4. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.:МИИР, 2015. – 235 с. 5. Карнаухова Ю.В. Нормативно-правовое регулирование взимания НДС и акцизов в Российской Федерации // Молодой ученый, 2018. – № 21. – С. 246-248. 6. Пауль А.Г. Правовой режим налога на добавленную стоимость: учебное пособие. – Воронеж: Издательский Дом Воронежского государственного университета, 2016. – 35 с. 7. Семенова Н.В. Анализ деловой активности организации с учетом налогообложения // Управленческий учет, 2016. – № 10. – С. 20-25. 8. Скрипченко С.С. Характеристика НДС, проблемы администрирования и влияние его снижения на экономику // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд, 2015. – № 34. – С. 105-110. 9. Толкушкин А.В. История налогов в России: учебное пособие. – М.: Юристъ, 2015. – 432 с. 10. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров.– М.: Юрайт, 2017. – 393 с.