Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Актуальность темы курсовой работы «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности» заключается в том, что в настоящее время большинство предприятий встало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надёжности своих партнёров, постоянного контроля за качеством расчётно-финансовых операций и платёжной дисциплины. Дефицит денежных средств, массовые неплатежи и обусловленный этим рост дебиторской и кредиторской задолженности определяют значимость анализа расчётов с дебиторами и кредиторами. Контроль за осуществлением расчётных операций предприятия имеет важное значение. От своевременности и правильности их ведения зависит выполнение планов реализации продукции и прибыли, оборачиваемость оборотных средств, финансовое положение в целом. Рациональная организация контроля за состоянием расчётов способствует укреплению договорной и расчётной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности фирм за соблюдение платёжной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности.

---

Вам нужно диплом написать ? Поможет сервис Work5.

---

. Дебиторская задолженность как часть фондов обращения участвует в обеспечении непрерывности и ритмичности процесса реализации. Эффективная деятельность предприятия, объемы реализации в значительной степени определяются условиями и порядком управления дебиторской задолженностью. Кредиторская задолженность как вид источников финансирования прироста оборотного капитала является наиболее выгодным (бесплатным) способом формирования оборотных активов. От состояния дебиторской и кредиторской задолженности зависят платежеспособность предприятия и ликвидность его баланса. Исходя из этого, анализ дебиторской и кредиторской задолженности представляет собой один из важнейших компонентов, от которого зависит финансовое состояние организации. Цель написания работы – осуществить анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для достижения цели были поставлены следующие задачи: – раскрыть экономическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности; – рассмотреть методику анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью; – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Олимп»; – выявить резервы улучшения финансового состояния предприятия за счет совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Объектом исследования работы является дебиторская и кредиторская задолженность. Предмет исследования – анализ и разработка рекомендаций по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Олимп». В работе использованы следующие приемы и методы экономической науки: наблюдение в виде документации; измерение, группировка и обобщение данных; метод сравнения; вертикальный и горизонтальный анализ; анализ относительных и абсолютных величин; трендовый анализ. Период исследования работы – 2015-2014гг. Нормативной основой написания работы послужили Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Положение Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и др., а также методологическая учебная литература и периодические издания. Информационной базой для написания работы послужила бухгалтерская отчетность предприятия; Устав; учетная политика предприятия.

Таким образом, в процессе анализа дебиторской задолженности изучается ее динамика, состав, причины и давность образовании, устанавливается, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. В процессе анализа кредиторской задолженности изучается ее структура, динамика, расчет цены кредиторской задолженности, составление финансового плана погашения задолженности. В ООО «Олимп» значительно увеличился объем выручки. Прибыль от продаж выросла на 574%, чистая прибыль выросла на 471%. Дебиторская задолженность увеличилась на 41%, кредиторская - на 12%. Рост как дебиторской, так и кредиторской задолженности является неблагоприятным фактом, так как свидетельствует о снижении финансовой независимости и несоблюдении платежной дисциплины на предприятии. Произошло ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 1 день в период с 2012 года по 2014 год. В результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности произошло высвобождение денежных средств из оборота на сумму 31 тыс. руб. Общая величина кредиторской задолженности увеличилась на 2958 тыс. руб. или 12%. Рост кредиторской задолженности свидетельствует о снижении платежеспособности. Что касается уменьшения задолженности по оплате труда, то на это повлиял фактор роста объемов производства. По кредиторской задолженности произошло ускорение оборачиваемости. В результате произошло высвобождение денежных средств из оборота в сумме 9,8 тыс. руб. Темпы роста дебиторской задолженности превышают темпы роста кредиторской задолженности на 29,5%. Дебиторская задолженность имеет период оборота почти в 3 раза меньше, чем кредиторская задолженность, разница составляет 654,4 дней. Количество оборотов за период дебиторская задолженность совершает на 1 оборот больше, чем кредиторская. В 2012г. общая сумма условного дохода в связи с задержкой выплаты долгов кредиторам составила 737 тыс. руб., в 2013г. 568 тыс. руб., в 2014г. 684 тыс. руб. Неблагоприятными факторами являются как рост дебиторской задолженности – из оборота предприятия отвлекаются денежные средства, так и кредиторской - снижается платежеспособность и финансовая устойчивость. С целью повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью были разработаны следующие предложения: Первый этап управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой анализ состояния и динамики дебиторской задолженности. Второй этап «Оценка дебитора» подразумевает анализ платежеспособности потенциального покупателя до заключения договора с ним. На третьем этапе разрабатывается положения нескольких договоров. На четвертом этапе «Порядок оплаты» происходит предъявление платежных документов заказчикам и оплата по этим документам. На пятом этапе «Текущий анализ, контроль» управление дебиторской задолженностью заключается в следующем: - текущий анализ состояния задолженности; - принятие решений о списании безнадежной задолженности либо подаче искового заявления в суд (при наличии такой задолженности); - корректировке условий вновь заключаемых договоров с учетом итогов анализа задолженности. Главной задачей при управлении кредиторской задолженностью является определение оптимальных сроков погашения задолженности. Можно выделить следующие направления погашения кредиторской задолженности: ? денежные документы не должны оплачиваться без соответствующей санкции; ? должны проводиться меры, предупреждающие незаконное присвоение или недолжное использование средств с банковского счёта; ? должно осуществляться верное отражение и разноска по счетам всех операций по погашению кредиторской задолженности; ? необходимо проводить разделение обязанностей между лицами, занимающимися заказом, закупкой, приёмкой и окончательной оплатой.

1. Постановление Правительства РФ от 18 августа 1995г. № 817 (ред. от 20.02.2002г. № 121) «О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)» // Правовая система Гарант. 2. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 13.07.2015г.) «О несостоятельности (банкротстве)» // Правовая система Гарант. 3. Гутников О. В. Особенности заключения договоров купли про¬дажи в кредит // Главбух, 2015. - № 7. – С. 58-63. 4. Елисова И. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность в ино¬странной валюте // Главбух, 2014. - № 9. – С. 47-52. 5. Ефимова О.В. Оборотные активы и их анализ // Бухгалтерский учёт, 2015. - № 1. – С. 26-31. 6. Зайцев Н.Л. Экономика организации. Учебник. - М.: Экзамен, 2014. – 624 с. 7. Квартальный и годовой отчет: новые формы отчетности. – М.: Информцентр XXI века, 2015. – 320с. 8. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 348 с. 9. Ковалёв В.В. Управление финансами. – М.: ФБК-Пресс, 2012. – 160 с. 10. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2014. – 216 с. 11. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет расчетных отношений, их формы // Бухгалтерский учет, 2014. - № 17. – С. 35-39. 12. Колпакова Г.М. Как управлять дебиторской задолженностью. – М.: Современная экономика и право, 2015. – 135 с. 13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2013. – 672 с. 14. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 471 с. 15. Максютов А.А. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании // Финансы, 2014. - № 12. - С. 17-20. 16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Новое знание, 2015. – 672 с. 17. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом. - М.: Перспектива, 2014. – 251 с. 18. Ульянова Н. В. Порядок проведения взаиморасчетных операций // Главбух, 2014. - № 11. – С. 7-10. 19. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2014. – 387 с. 20. Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 414 с. 21. Яковлев А.Н. Неплатежи // Вопросы экономики, 2015. - № 3. – С. 67-71.