Залоговые операции как способ минимизации кредитных рисков. Оформление и отражение в бухгалтерском учете залоговых операций.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Существуют несколько проверенных способов минимизации кредитных рисков банка. Традиционным способом снижения этого риска при кредитовании юридических и физических лиц является залог ликвидных активов должника и/или третьих лиц, выступающих залогодателями (поручителями) по его обязательствам.

---

Work5 возьмёт на себя выполнение рефератов на заказ в Томске , а вы сможете отдохнуть от учёбы.

---

. Современные наука и практика уделяют много внимания проблемам рисков необеспеченного банковского кредитования. Разные уровни риска, присущие обеспеченным и необеспеченным ссудам, дают Банку России основания характеризовать их соотношением качества кредитных портфелей банков и степени рискованности проводимой ими кредитной политики. В обеспеченных и необеспеченных потребительских ссудах видят разную социальную значимость, и обеспеченные кредиты населению становятся объектами государственной поддержки, а в отношении необеспеченных кредитов применяются масштабные меры сдерживания. Актуальность данной работы заключается в том, что в банковской практике залог считается одним из самых распространенных и надежных способов обеспечения возврата выданных кредитов банком. Надежность залога проявляется в том, что интересы кредитора остаются защищенными, несмотря на возможные изменения финансового состояния должника (залогодателя). Банковское кредитование, обеспеченное вторичными источниками возврата, несет в себе в настоящее время не меньшее число проблем, а масштабы этих проблем существенно перекрывают масштабы проблем необеспеченного кредитования. Целью курсовой работы является исследование и анализ методических принципов и практических аспектов развития залоговых операций, как способ минимизации кредитных рисков. Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи исследования: - изучение сущности и способов обеспечения кредитов; - раскрытие понятия залог, его виды и классификация; - исследование нормативно-правового регулирования залоговых операций; - анализ кредитной политики банка на современном этапе; - изучение реализации кредитного механизма, его технологии и этапы; - раскрытие технологии и документального оформления залоговых операций юридическим лицом и их отражение в бухгалтерском учёте; - анализ кредитного портфеля банка за 2017-2019 года; - исследование проблем залоговых операций; - изучение перспектив залоговых операций. Объектом исследования выпускной квалификационной работы является залоговые операции ПАО «Сбербанк». Предметом исследования являются теоретические, методические и практические вопросы развития залоговых операций в Российской Федерации. Информационной базой исследования послужили фундаментальные научные труды отечественных ученных: Балихина Н.В., Барышникова Н.А., Лякина М.С., Мокий М.С., Сухарев О.С., Трошин А.Н., Чернецов С.А. В целях раскрытия обозначенной темы работы были использованы такие методы, как анализ, синтез, классификация информации, библиографический анализ, экономические расчеты. Специальными методами выступили: методы наблюдения и сравнения, статистический и динамический анализ данных. Структура работы представлена следующим образом. Во введении сформулированы актуальность, цель, задачи, определены объект и предмет исследования, теоретические основы, изложено краткое содержание каждого из разделов. В первой главе «Теоретические аспекты залоговых операций, как способ минимизации кредитных рисков» рассматриваются сущность залога, его виды и классификация, а также нормативно-правовое регулирование залоговых операций. Во второй главе «Анализ банковский практики залоговых операций (на примере ПАО «СБЕРБАНК»)» раскрывается кредитная политика банка, реализация кредитного механизма, его технологии и этапы, анализ кредитного портфеля банка за 2017-2019 года. В третьей главе «Проблемы и перспектива развития залоговых операций в Российской Федерации» рассматриваются проблемы и перспективы залоговых операций. В заключении сформулированы основные выводы работы. В приложениях представлены материалы, уточняющие и подтверждающие отдельные элементы курсовой работы.

Кредитный рейтинг России опустился ниже инвестиционного уровня, что оказывает влияние на работу и финансовое положение банковского сектора. Из-за этого сейчас для банков важно эффективно проводить кредитный процесс, вследствие чего возрастают требования к получению кредита. Оценка обеспечения банковских кредитов – это необходимый элемент в работе банка с кредитами, так как от выбора вида обеспечения и его правильной оценки зависит риск обеспечения кредита, поэтому важно знать, как правильно подготовиться к этому процессу. Контроль качества и степени ликвидности залога с минимальными издержками – актуальная задача в банковской сфере. Качество залога влияет на многие показатели эффективности работы банковского сектора и на показатели банка в целом. Если эффективность работы будет повышаться, то в дальнейшем процедура оценки залога будет проходить намного легче и быстрее для каждой из сторон. Для банков важна эффективность кредитного процесса, и в основе их работы лежит следующий принцип – кредит будет обеспечен настолько, насколько этого потребует степень кредитоспособности заемщика. Сбалансированная политика залога – одна из приоритетных задач банка, а работа с ним – один из основных аспектов в банковском кредитовании. В процессе проведения оценки значений обязательных нормативов можно сделать вывод о том, что Сбербанк может быть отнесен к кредитной организации, которая обладает приемлемым уровнем риска и приемлемым уровнем финансовой устойчивости. Резюмируя все вышесказанное, можно сделать вывод, что формирование качественного портфеля и удобное управление гарантирует возврат денежных средств банку при необходимом случае. Структурирование залогового портфеля происходит в зависимости от политики кредитования в банке и управления кредитным риском в целом. Данный подход позволяет снизить риски, оптимизировать расходы на обслуживание залога и в удобно задавать целевые показатели залоговой политике банка. Кредитный портфель коммерческого банка является в современных условиях отражением уровня кредитной политики банка. Формирование кредитного портфеля начинается после того, как определена конкретная цель деятельности банка в области кредитования, сформулированы определяющие приоритеты кредитной политики. Согласно данной политике определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. В связи с этим целесообразен мониторинг регулярного характера соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам. Выдача каждого кредита сопровождается процессом банковского андеррайтинга. Он не должен ограничиваться анализом финансовых результатов деятельности, немаловажную роль играет анализ денежного потока, делового риска и других показателей. Качественный кредитный портфель определяется его структурой, а также, безусловно, соответствием текущим и стратегическим целям кредитной политики. Кредитный портфель коммерческого банка является в современных условиях отражением уровня кредитной политики банка. Формирование кредитного портфеля начинается после того, как определена конкретная цель деятельности банка в области кредитования, сформулированы определяющие приоритеты кредитной политики. Согласно данной политике определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. В связи с этим целесообразен мониторинг регулярного характера соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам. Выдача каждого кредита сопровождается процессом банковского андеррайтинга. Он не должен ограничиваться анализом финансовых результатов деятельности, немаловажную роль играет анализ денежного потока, делового риска и других показателей. Качественный кредитный портфель определяется его структурой, а также, безусловно, соответствием текущим и стратегическим целям кредитной политики Качественное обслуживание оперативного реагирования на приоритетные потребности клиентов является результатом сохранения и расширения клиентской базы. Таким образом, можно отметить, что профессиональное и достаточно качественное обслуживание является очень важным фактором лояльности клиента любого отечественного банка. Необходимо повышать качество обслуживания клиентов всех видов, своевременно и оперативно решать проблемы и приоритетные задачи клиентов, превратить клиентов в единомышленников банка и сделать основными потребителями его услуг. При всех возможностях, которые наличие обеспечения открывает для полного исполнения обязательства по ссуде, на практике обращение взыскания на заложенные ценности происходит редко. Необходимо повышать качество обслуживания клиентов всех видов, своевременно и оперативно решать проблемы и приоритетные задачи клиентов, превратить клиентов в единомышленников банка и сделать основными потребителями его услуг. Таким образом, кредитный андеррайтинг и другие методы качественной оценки кредитного риска банках является достаточно идентичными. Приоритетно, большинство банков анализируют показатели, характеризующие финансовую устойчивость, деловую активность, а также ликвидность залога.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 2. Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)". 3. Федеральный закон №188-ФЗ от 29 декабря 2004 года «Жилищный кодекс Российской Федерации». 4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению". 5. Балихина Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. [Текст] - М.: Юнити, 2018. - 256 c. 6. Барышникова, Н.А. Экономика предприятия: учеб. пособие / Н.А. Барышникова, Т.А. Матеуш, М.Г. Миронов. [Текст] – М.: Издательство Юрайт, 2015. –191 с. 7. Герасименко В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. [Текст] - М.: Инфра-М, 2018. - 95 c. 8. Даниленко Л.Н. Экономическая теория: курс лекций по микро- и макроэкономике: учебное пособие / Л.Н. Даниленко. [Текст] – М.: ИНФРА-М. – 2013. – 576с. 9. Лякина А.Н. Экономическая политика: учебник / А.Н, Лякина. [Текст] –М.: Издательство Юрайт, ИД Юрайт, 2015. — 432 с. 10. Мокий М.С. Экономика организации (предприятия). Курс лекций. 3-е изд., стереотип / М.С. Мокий. [Текст] — М.: Экзамен, 2018. — 254 c. 11. Сухарев О.С. Экономический рост, институты и технологии: учеб. пособие / О.С. Сухарев. [Текст] - М.: Финансы и статистика, 2015. —464 с. 12. Трошин А.Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. [Текст] - М.: Инфра-М, 2018. - 320 c. 13. Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие / С.А. Чернецов. [Текст] - М.: Магистр, 2018. - 352 c. 14. Янин О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е. Янин. [Текст] - М.: Академия, 2019. - 320 c. 15. Официальный сайт банка ПАО «СБЕРБАНК» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://www.sberbank.ru/. (Дата обращения: 02.09.2020).