Налоговая система как составная часть бюджетной системы: ее становление и проблемы развития в РФ

Эффективное функционирование экономики страны, зависит от того на сколько правильно построена налоговая система. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики. Актуальность работы обусловлена усилением роли и значения налоговой системы в качестве регулятора рыночной экономики, а также в качестве инструмента поощрения и активизации развития приоритетных отраслей отечественной экономики. Особенно данное обстоятельство стало заметно в условиях утвержденной Правительством РФ политики импортозамещения. Также, именно посредством грамотного использования налоговой политики и с помощью гибких налоговых ставок органы государственной власти могут более энергично осуществлять запланированную государственную деятельность в наиболее востребованной на сегодняшний день области экономики - а именно в сфере развития наукоемких производств, различного рода инноваций и перспективных прорывных технологий.

---

Зачем нужно заказывать написание диплома ? Есть несколько причин: может быть вам лень, или банально не хватает времени на выполнение диплома, ведь многие студенты работают параллельно с учебой. В таких случаях на помощь приходит Work5!

---

. Именно налоговая система является именно тем предметом дискуссии, что остается актуальным весь период рыночных преобразований российской экономики. И сегодня продолжаются непрерываемые споры о перспективности и эффективности применяемых методах и способах реформирования экономической системы государства. Налоги представляют собой те обязательные платежи, что взимаются государственными институтами с субъектов экономической деятельности, граждан Российской Федерации в целях пополнения бюджетов различных уровней. Как правило, больший объем бюджета позволяет власти осуществить большую часть своих расходов, в большей степени выполнить имеющиеся у государства социальные гарантии. В условиях рыночных отношениях налоговая система является одним из главных экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государства. Структура и организация налоговой системы страны характеризует уровень ее государственного и экономического развития. Поэтому проблемам налоговой системы Российской Федерации уделяется сегодня пристальное внимание, так как, успешно решая их, государство через налоги сможет успешно решать экономические, социальные и многие другие общественные проблемы. Цель курсовой работы - рассмотреть особенности налоговой системы России, ее сущность, проблемы становления и перспективы развития. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:  изучить понятие и сущность бюджетной системы государства, методы формирования ее доходной части;  рассмотреть понятие налоговой системы и определить ее роль в формировании доходной части бюджетов;  проанализировать проблемы становления и развития налоговой системы в РФ и предложить пути ее совершенствования. Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования являются проблемы и перспективы развития налоговой системы России. При написании работы в методологическом плане применялась следующая совокупность методов: анализ и синтез, сравнение и наблюдение, обобщение и систематизация изученного материала, метод графического представления информации. Работа включает в себя введение, три параграфа, заключение, список использованной литературы. Теоретической и методологической базой исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, научная и учебно-методическая литература, материалы периодических изданий, источники сети Интернет. В качестве иллюстративного материала использовались 5 таблиц и 4 рисунка.

На основании проведенного исследования можно сделать вывод: Налоговая система является особой подсистемой финансовой политики государства. Она направлена на мобилизацию определенных финансовых ресурсов, их рациональное распределение, высокоэффективное использование для осуществления государством всех его функций. Задачей правительства любого государства является формирование его бюджета. Для этого используются различные источники. К таким источникам относят налоги, за счет которых формируются доходы бюджета страны. Однако налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы рыночной экономики. Совокупность пошлин, взимаемых налогов, других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Таким образом, налоговая система представляет собой совокупность сборов, пошлин, налогов и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков, которыми являются юридические и физические лица на территории страны, в которой они проживают. Налоговые системы отдельных стран имеют определенные различия, но в каждой из стран главной задачей налогообложения является формирование фискально-доходной части государственного бюджета путем взимания доходов предпринимателей и всего населения в целом. Налоговая система строится на основании четко сформулированных принципов налогообложения. Соблюдая их, а также определённые критерии, требования, налоговая система считается эффективной. Налоговая система Российской Федерации - это комплекс налогов, сборов и других налоговых платежей, вводимых федеральным законодательством РФ, а также нормативно-правовыми актами регионов и органов местного самоуправления. Структура налоговой системы предполагает её разделение на уровни налогообложения. Каждый уровень состоит из определённых элементов, которые дают возможность системе качественно выполнять свои функции. В России существуют следующие уровни налоговой системы (НК РФ с.12): федеральный, региональный, местный. Основная характеристика федеральных сборов состоит в том, что суммы налогов направлены в федеральный бюджет. К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за использование объектами животного мира и за использование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Недостатками российской системы налогообложения являются следующие: нестабильность налоговой политики, чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика, уклонение от уплаты налогов юридическими лицами, вызванное также отменой инвестиционной льготы (стимулирует развитию теневой экономики), чрезмерный объем начислений на заработную плату и т.д. В России наблюдается проблема противоречивого, нестабильного истолкования норм налогового законодательства. В Налоговый кодекс РФ часто вносятся поправки. Частота их внесения превысила допустимый уровень. Таким образом, нестабильность налогового законодательства– это явный недостаток системы налогообложения в России. Требуется обработка экономико-правовой и законодательной по налогам и сборам, которая будет четкой и стабильной. Внесение кардинальных изменений в систему налогообложения не совсем целесообразны, поэтому следует находить другие резервы, способствующие росту налоговых поступлений. К примеру, выявление недекларируемых объектов налогообложения.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017). 3. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, Инфра-М, 2016. - 227 с. 4. Берзон Н.И. Государственные финансы: учебное пособие для академического бакалавриата / Н.И. Берзон. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 137 с. 5. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2018. - 352 c. 6. Долганова Ю.С. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / Ю.С. Долганова, Н.А., Истомина, О.А. Бойтуш, Т.Д. Одинокова, А.К. Измоденов; под общ. ред. Ю.С. Долгановой, Н.А. Истоминой. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019. - 356 с. 7. Дуканич Л.В., Налоги и налогообложение. / Л.В. Дуканич. - Ростов на Дону: Феникс, 2015. - 118 с. 8. Евстигнеев, Е.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2017. - 576 c. 9. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 319 c. 10. Алистратова С.А. Налоговая политика 2020 гг. // Скиф. Вопросы студенческой науки. - № 12(40)/2019. – с. 103 - 109. 11. Баташева, Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. - № 17 (97)/2015. - с. 436-438. 12. Буранок А.О., Радаев К.Д. Роль налогов в формировании доходной части бюджета // Вестник международного института рынка. - № 1/2019. – с. 65 – 70. 13. Винникова П.Г. Проблемы системы налогообложения в России и пути ее совершенствования // Инновации и инвестиции. - № 11/2018. – с. 316 – 322. 14. Дубровская, Т. Н. Налоговая система России и перспективы ее развития // Молодой ученый. - № 46 (284)/2019. - с. 332-335. 15. Евсеева И.В., Мирзоев М.Р. Актуальные проблемы и пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации // Вестник Московского финансово-юридического университета. - № 2/2019. – с. 16 – 23. 16. Заболотни Г.И., Каширина М.В. Роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики // Балканско научно обозрение. – Том 3, № 2(4) /2019. – с. 114 – 118. 17. Ильясова Э.Н. Проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования // Форум молодых ученых. - № 5(33)/2019. – с. 635 - 639. 18. Караваева И.В., Казанцев С.В., Коломиец А.Г. Федеральный бюджет РФ на 2019 г. и на плановый период 2020-2021 гг. в свете актуальных задач стимулирования экономического роста и социального развития // Вестник Института экономики РАН. - № 1/2019. – с. 9 – 27. 19. Коробейник А.А., Рассказов А.В. Проблемы современной налоговой системы России и пути ее совершенствования // Инновационная экономика и современный менеджмент. - № 1/2019. – с. 14 - 19. 20. Лемзякова В.В. Актуальные проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования // Актуальные вопросы современной науки. - № 11(04)/2019. – с. 124 – 128. 21. Магомадов Ш.А., Кадыров Х.Ш. Налоговая политика России на 2019-2020 годы // Экономика и бизнес: теория и практика. - № № 7/2019. – с. 1 – 3. 22. Мартынова Н.И., Калиниченко В.А. Проблемы и перспективные направления развития налоговой системы России // Концепт. - № 5/2019. – с. 1 – 7. 23. Минин К.Д. Особенности налоговой системы Российской Федерации // Техника и технологии строительства. - № 2(18)/2019. – с. 61 - 65. 24. Моисеева А.А. Понятие и признаки налогов // Лучшая научно-исследовательская работа 2019. - № 30(01)/2019. – с. 109 – 113. 25. Нестеренко Ю.Н. Налоговые льготы: новые подходы к установлению // Экономический журнал. – № 3/2017. – с. 36-49. 26. Петракова Н.Г., Борисова Е.В. Актуальные изменения налогового законодательства в 2019 году: плюсы и минусы // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. - № 4/2019. - с. 1 – 7. 27. Савчишина К.Е. Современные проблемы и перспективы развития бюджетной системы России // Проблемы прогнозирования. - № 6(165)/2018. – с. 103 – 117. 28. Сапожникова Е.Ю., Мельник А.А. Понятие налоговой системы. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ //Актуальны вопросы развития современного общества. - № 14(04)/2017. - с. 151 – 154. 29. Софинский Н.П. Совершенствование бюджетной политики российской Федерации на современном этапе // Перспективы финансовой деятельности современных компаний в мире. - № 9/2018. – с. 68 – 81. 30. Султанов Г.С., Алиев Б.Х. Современная система налогообложения России: проблемы и пути решения // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – № 8-4/2016. – с. 601-603. 31. Уткина, В. А. Налоги - сущность и понятия // Молодой ученый. - № 28 (132)/2016. - с. 575-577. 32. Хасенова Л. Х. Бюджетная система: сущность и понятие // Молодой ученый. - № 45 (231)/2018. - с. 194-196. 33. Хрусталева, А. А. Основные недостатки действующей системы налогообложения // Молодой ученый. - № 6 (140)/2017. - с. 309-313. 34. Юдин А.В., Журавлева И.А. Оценка эффективности налоговой системы РФ // Евразийский Союз Ученых. - № 6(75)/2020. – с. 29 – 33. 35. Юшаева Р. С. Актуальные проблемы налоговой системы России // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2015. – Т. 13. – с. 3546–3550. 36. Якименко В.Ю., Москалева В.А. Налоговая система на современном этапе развития РФ // Актуальные вопросы учета и управления в условиях информационной экономики. - № 1/2019. – с. 224 – 229. 37. Быкова Н.Н., Лядов А.А. Налоговая система, её принципы и функции // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/01/76535 (дата обращения: 07.11.2020). 38. Кондратьева Е.А., Лунин И.А. Налоговая система России: проблемы развития и пути совершенствования // Материалы X Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://scienceforum.ru/2018/article/2018005195 (дата обращения: 06.11.2020). 39. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 06.11.2020). 40. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.ru/ (дата обращения: 07.11.2020). 41. Радзевич А.Н. Основные этапы развития налоговой системы // Материалы XI Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://scienceforum.ru/2019/article/2018012246 (дата обращения: 07.11.2020).