Особенности организации проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что с помощью нало-гового контроля органы ФНС следят за соблюдением налогового законода-тельства организациями и предпринимателями. Данный контроль подразу-мевает целый ряд различных мер по выявлению нарушений налогоплатель-щиками. Налоговая проверка – совокупность действий налогового органа по отслеживанию документальной, фактической законности расчета, удержания и выплаты налогов и сборов налогоплательщиками.

---

Если вам нужно узнать стоимость чертежа а1 , вы можете заполнить форму заказа на сайте Work5.

---

. Вышеупомянутая ин-станция имеет право осуществлять контроль над компаниями с любой орга-низационно-правовой формой, составом учредителей, формой собственно-сти, ведомственной подчиненностью и т.д. В отличие от проверок Росфин-надзора, проверки, проводимые налоговыми органами, не делятся на выезд-ные и камеральные. Все они по своей сути являются камеральными. Четких сроков проведения проверок в Административном регламенте не установле-но (п. 28). Установлено лишь, что налоговые органы должны учитывать сро-ки давности привлечения к административной ответственности и положение, согласно которому резиденты и нерезиденты обязаны хранить документы не менее трех лет со дня совершения валютной операции, но не ранее срока ис-полнения договора. Порядок представления документов по запросу налоговых органов установлен Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтвер-ждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков». Определение необходимости всех видов налоговой проверки связано с несколькими причинами: Нормативные налоговые акты учета в некоторых случаях не согласо-вываются с правилами бухгалтерского учета. Частный бизнес развивается без создания юридического лица. Его соб-ственники скрываются от налогообложения или подают документы с зани-женными данными по доходам, таким образом, платят меньше. Это связано со сложностью отслеживания их работы из-за мобильности таких лиц и по-стоянной смены их местонахождения. Нестабильность, несовершенство зако-нов в области налогообложения ведут к неоднозначности понимания законо-дательных актов управленцами и главными бухгалтерами организаций. Цель работы состоит в изучении особенностей организации проведе-ния налоговыми органами мероприятий валютного контроля. Задачи работы: 1. Отразить понятие валютного контроля . 2. Изучить особенности валютного контроля со стороны ФНС. 3. Изучить состояние валютного регулирования в 2020 году. 4. Определить перспективы валютного регулирования ФНС. Объект изучения: налоговый контроль. Предмет изучения: проведение валютного контроля со стороны ФНС. Теоретическая основа: нормативно-правовое законодательство, труды отечественных специалистов в области экономики, а также тематические ре-сурсы сети Интернет. В работе использованы такие НПА, как: Конституция Российской Фе-дерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс РФ. Методы изучения: метод теоретического анализа, метод классифика-ции и структуризации. Структура работы: введение, где обоснована актуальность выбранной тем, основная часть, заключение и список использованной литературы.

В ходе написания работы удалось достичь поставленных целей и задач. Установлено, что ревизия со стороны налоговой инспекции — форма контроля, которую осуществляют уполномоченные органы (в данном случае — налоговые инспекторы). Она проводится в отношении всех лиц, которые осуществляют деятельность, подпадающую под законодательство о налогах и сборах. Касается это налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Если проще — то проверить могут всех, кто платит налоги: и физические лица, и компании. Цель такого контроля — это проверка «чистоты» и сроков выплат и соблюдение размеров сборов. Сам процесс представляет собой сравнение данных, которые были поданы в декларации, с фактическими данными, которые выявляются сотрудниками налоговой инспекции. Одним из ведущих направлений в сфере государственного финансового контроля является так называемый налоговый контроль. Во многом за счет данного механизма достигается упорядоченность правоотношений в налоговом поле. Органами соответствующего контроля производится проверка соблюдения налогоплательщиком нормативно правовых актов о сборах и налогах. В данном контексте, в частности по уплате налогов, как правило, выявляются отдельные противоправные действия, которые через требования, а в последующем судебные акты, подлежат взысканию в виде уплаты или взыскания налогов, штрафных санкций и пени. Валютное законодательство, как известно, выделяет среди граждан РФ две группы резидентов: полноценные валютные резиденты, проживающие в России более 183 дней в году, валютные резиденты light, которые проживают в РФ менее полугода. Последние имеют льготы: не подают уведомления об открытых счетах за границей и отчеты о движении денежных средств. Кроме прочего, они могут осуществлять между собой расчеты в иностранной валюте. Однако ограничения по видам доходов, которые они могут получать на свои счета в иностранных банках, на них продолжают распространяться. Поэтому с учетом возникновения валютных рисков важно помнить о том, что если гражданин в течение 2020 года превратится из валютного резидента light в полноценного валютного резидента, то в отношение такого лица начнут действовать требования о предоставлении уведомлений и отчетов. С одной стороны, подача уведомлений и отчетов, не риск, а обязанность, которую необходимо соблюдать. Но обязанность предоставлять уведомления и отчеты может вызвать существенный риск только для тех лиц, которые намеренно совершают через свои иностранные счета незаконные валютные операции, надеясь, что пока они проживают за границей, на них не распространяется контроль налоговых органов РФ. Существенные валютные риски могут возникнуть и при расчетах в иностранной валюте. Например, валютные резиденты, планируя быть резидентами light, осуществили между собой расчеты в иностранной валюте, а по итогу 2020 года, оба либо один из них окажется полноценным валютным резидентом. В результате совершенная операция будет незаконной.

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонару-шениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 15.10.2020, с изм. от 16.10.2020) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020) 3. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О валютном регулировании и валютном контроле» 4. Указ Президента РФ от 02.02.2016 N 41 (ред. от 15.05.2018) «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» 5. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 01.08.2020) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» 6. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 17.04.2020) «Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налого-вым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами тер-ритории Российской Федерации» 7. Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (ред. от 17.04.2020) «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в бан-ках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации» (вместе с «Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации») 8. Балабанов, И.Т. Валютные операции / И.Т. Балабанов. - М.: Фи-нансы и статистика, 2018. - 144 c. 9. Валютный контроль при свободном движении капитала, Лева-шенко А.Д., Коваль А.А. Финансы: теория и практика. 2018. Т. 22. - №4(106). - С. 76-87. 10. Левашенко А.Д., Коваль А.А. Веткоры изменения валютного ре-гулирования в России. Экономическое развитие России. 2018. - №1(62). - С. 1215-1219. 11. Отмена валютного контроля. / Дробышевский С. М,, Коваль А.А., Левашенко А.Д., Синельников-Мурылев С.Г., Трунин П.В. - М. :Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. - 84 с. 12. Реформа валютного регулирования и валютного контроля в Рос-сии. / Соавт.: Коваль А., Левашенко А., Синтельников-Мурылев С., Труникн П. М.: Центр стратегических разработок, 2018 – 90 с. 13. Валютное регулирование ФНС – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://sferaved.ru/valyutnyj_kontrol_2020(дата обращения: 01.11.2020) 14. Валютное регулирование ФНС – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/articles/the-tax-authorities-took-over-the-foreign-exchange-control/(дата обращения: 01.11.2020) 15. Валютное регулирование ФНС – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://brace-lf.com/informaciya/finansovoe-pravo/312-valyutnyj-kontrol-nalogovymi-organami (дата обращения: 01.11.2020)